华声在线通讯员 刘徐嘉
刘少奇同志纪念馆（以下简称“少奇馆”）作为全国爱国主义教育示范基地、国家一级博物馆、国家AAAAA级旅游景区，承担着伟人精神传承、革命文物保护、红色文化宣教、文旅公共服务等职能，资金资产安全直接关系红色阵地建设根基。近年来，少奇馆按照《行政事业单位内部控制规范》要求，以防范财务风险为主线，以制度体系为根基，以全流程闭环管控为抓手，构建起“权责清晰、流程规范、风险可控、监管到位、绩效导向”的内控体系。
一、党建引领，搭建内控顶层体系
把内控建设作为落实全面从严治党要求的具体任务，将刘少奇同志勤俭清廉、严于律己、实事求是的作风融入管理全过程，着重解决业务与内控脱节、党建与财务割裂的问题。
一是纪律学习清单化。将党章党规、行政事业单位财经纪律、文物博物馆行业财务监管要求列入党组中心组和“三会一课”学习清单，结合刘少奇同志廉政事迹开展专题学习，明确“守资金安全、护红色家底、传清廉初心”的工作定位，让干部职工认清红色场馆财务工作的特殊性。二是责任体系四级贯通。按照“统一领导、归口管理、分级负责、全员参与”原则，完善内部控制领导小组工作机制，明确单位主要领导为第一责任人、分管财务领导直接牵头、财务部统筹协调、各业务部室分工落实，把内控责任分解到所有业务板块，逐岗厘清权责边界，避免财务部门“单打独斗”的状况。三是财务与纪检联动排查。由党员骨干牵头负责风险排查、制度修订、审计整改等重点内控工作，把岗位廉政风险点与内控关键节点逐一对应，对资金审批、工程结算、资产处置、非税收缴等环节常态化开展廉政谈话、案例警示和风险复盘；将厉行节约要求嵌入流程，严控一般性支出，压减非刚性、非重点项目开支。
二、制度筑基，健全规范运行制度
立足文化事业单位属性，以“便于执行、强化内控、提升绩效”为目标，对财务相关制度作了系统性修订。
一是基础制度同步修订。对标《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》以及“习惯过紧日子”“零基预算”要求，修订《财务管理制度》《预算管理制度》等基础制度；细化报销票据审核、经费开支范围、分级审批权限，明确日常运行、差旅培训、服务采购、工程项目等不同类型经费的报销标准。二是专项项目前置准入。修订后的《预算绩效目标管理办法》《专项资金管理办法》建立了项目库前置准入机制，对申报财政资金的项目先作可行性论证、绩效目标设定和风险评估，绩效管控嵌入预算、执行、验收全流程，对低效、沉淀资金及时预警调整。三是岗位分离集体决策。严格执行财务岗位不相容职务分离原则，明确出纳、会计、审核、绩效管理、资产管理等岗位的职责边界；单笔资金达到规定额度的支出，须经党组集体研究审议，留存会议纪要、全程留痕备查，从岗位制衡上防止权责失衡。
三、关口前移，闭环管控关键环节
把防控重心放在资金运行、项目建设、资产管理等高风险板块，从事后整改转向事前预判、事中管控。
一是收支两端分级卡口。收入端对接财政非税收缴系统，文创商店经营权、景区电瓶车运营权等款项线上收缴、电子开票、自动对账，杜绝现金坐收、票据混用、收入漏缴，并定期公开收支情况、接受社会监督。支出端实行“四级审核”，经办人初审、科室负责人业务审核、财务合规审核、馆领导综合审核，重点核查事项必要性、票据真实性、业务关联性和审批完整性，非必要、超标准、无依据、手续不全的一律不予支付；对季度末、年中、年末等集中支出时段提前发布财务风控提示、明确开支标准，防范突击花钱、违规列支。二是合同全程留痕管控。对涉及财务事项的合同在事前落实“业务+财务+法务”联合评审，核查预算匹配度、付款条款和权责约定；事中开展动态监控，实时掌握履约状态，进度款支付与工程量核验、服务考核结果挂钩；事后规范尾款结算、质保金管理和分类归档。三是工程项目分段控价。各项目立项阶段，财务人员协助业务部门开展事前绩效评估、预算评估和资金来源论证，杜绝无预算、超预算立项；施工阶段，对照工程进度清单审核进度款，杜绝超进度付款、重复计价；竣工阶段，聘请第三方开展结算审计复核，严格扣减不合规费用。针对文物修缮、信息技术等专业性强的特殊工程，重点防范材料虚价、工程量造假等隐蔽风险。四是资产台账动态管理。建立资产台账，每年开展全面实地盘点，核对账、卡、物一致性，完善办公用品管理流程和固定资产验收入库、出库、盘点、内部调拨、处置、零星维修流程，新增资产先预算后采购、先入库后领用；达到使用年限的资产，严格履行评估、审批、公开处置程序，防止随意报废、私下处置造成国有资产流失。五是运营业务分类定规。细化文创运营、场地租赁等市场化业务的场地租赁准入标准、定价机制和履约监管，杜绝低价出租、人情租赁，确保市场化收益规范归集、全额纳入非税收入。
四、以审促改，推动管理精细化迭代升级
坚持“以审促改、以改促建、标本兼治”，把常态化自查、内部审计、外部整改与制度优化衔接起来，形成“排查—整改—复盘—完善”闭环。
一是自查全覆盖清单管理。由党员骨干牵头组建自查小组，围绕票据合规性、预算执行、采购流程、资产台账、专项资金使用等开展全覆盖检查，建立问题清单、责任清单、整改清单，轻微问题当场整改、隐性问题限期闭环、共性问题汇总复盘。二是重点领域专项审计。针对工会账目、职工食堂账目、“三公”经费等重点领域，联合单位纪检部门开展专项内部审计。审计不止于账务核查，重点看流程合规性、资金效益性和制度执行性，出具审计意见书，明确整改时限和责任人，防止同类问题反复发生。三是外部问题销号整改。对上级财政、审计部门专项督查和年度审计反馈的问题，实行台账式管理、销号式整改；同时不止于纠正单笔账务，而是追查背后的制度漏洞、流程缺陷和意识短板，同步修订内控制度、优化审批流程、开展全员培训，实现整改一个问题、规范一项工作，完善一套制度。
五、强基赋能，激活内控内生动力
为避免人工管控效率偏低、数据溯源滞后等问题，少奇馆同步推进队伍建设和系统建设。
一是抓好专业学习与业务培训。定期组织财务人员学习最新政府会计制度、行业财务政策、内控管理规范和审计实操要点，就红色场馆专项资金管理、工程财务风控等具体问题对接财政、审计专家开展咨询辅导；定期开展内控案例复盘和风险识别讨论。同时面向各业务科室开展内控政策宣讲和报账流程培训，把内控要求前置到业务环节。二是报销与工资全流程上线。对接财政一体化系统和湘办通无忧差旅报销系统，搭建一体化内控数字化模块，推动内控信息化系统上线。差旅报销实现“申请—审批—报销—支付”全流程线上办理，压缩报销周期；工资编制、审核、发放全流程纳入一体化管理，工资数据与预算指标自动关联，提升发放规范性和时效性。
内控建设非一日之功。少奇馆的实践表明，制度立在前面、流程嵌进业务、风险控在环节、整改落到制度，资金安全才有可靠保障。下一步，将进一步把内控要求前置到项目策划、活动立项、资产配置最前端，强化绩效导向下的内控管理，以更严谨的管控、更清廉的作风守好红色阵地的“资金关”。
责编：陈方
一审：陈方
二审：蒋宇
三审：田从梅
来源：华声在线
关于我们
湘公网安备 43010502000374号
